ضريبة القيمة المضافة : دليل شامل لدفع الضرائب بشكل صحيح كرائد أعمال

أسرار الأرقام: كيف تحسب ضريبة القيمة المضافة بنفسك؟

كتبت: م صافي فرج

---

هل تساءلت يوما عن السبب وراء دفع مبلغ إضافي عند تناولك الطعام في مطعم أو شرائك للحذاء الجديد؟

الإجابة تكمن في مصطلح قد يبدو معقدا قليلا، ولكنه يؤثر على كل عملية شراء نقوم بها ضريبة القيمة المضافة.

هذه الضريبة الصغيرة، التي تضاف إلى سعر المنتج، تلعب دورا هاما في اقتصاد بلادنا.

ولكن لماذا تدفع هذه الضريبة؟

وكيف يتم تحديد قيمتها؟

دعونا نستكشف سويا كيف تعمل هذه الضريبة وكيف تؤثر علينا جميعا.

---

ضريبة القيمة المضافة:فوائد الضرائب على الأعمال

إليك بعض الأسباب التي توضح لماذا يجب على رواد الأعمال دفع الضرائب:

ضريبة القيمة المضافة: لماذا يجب على رواد الأعمال دفع الضرائب؟

• تعد الضرائب على رواد الأعمال هي المصدر الرئيسي لتمويل الخدمات العامة التي تستفيد منها الشركات والأفراد على حد سواء، مثل البنية التحتية (الطرق، الكهرباء، المياه)، التعليم، الصحة، الأمن، وغيرها.

 هذه الخدمات توفر بيئة عمل مستقرة وآمنة للشركات وتساهم في تطوير القوى العاملة.

• كما أن الضرائب تساعد على تحقيق التوازن الاقتصادي وتوزيع الثروة بشكل عادل.

فهي تساهم في تمويل المشاريع الحكومية التي تعزز النمو الاقتصادي وتخلق فرص عمل جديدة.

• دفع الضرائب هو واجب قانوني على كل مواطن وشركة.

حيث عدم الامتثال للقوانين الضريبية يعرض الشركات للمسائلة القانونية والعقوبات.

• كما أن  بعض البرامج والحوافز الحكومية تتطلب أن تكون الشركات ملتزمة بدفع الضرائب.

 قد تكون هناك أيضا منح أو قروض مدعومة من الدولة يمكن للشركات المؤهلة الاستفادة منها.

فوائد الامتثال الضريبي:

1.  الامتثال يساعد الشركات على تجنب هذه التكاليف الإضافية وتجنب العقوبات والغرامات، حيث أن عدم دفع الضرائب أو التأخير في تقديم الإقرارات الضريبية يمكن أن يؤدي إلى فرض غرامات وعقوبات.
2. تحسين التدفق النقدي وتقليل من الأعباء المفاجئة، حيث أن التزام الشركات بدفع الضرائب بانتظام يساعد في التخطيط المالي الجيد.
3. كما يعزز الاستقرار المالي، من خلال دفع الضرائب بانتظام، يمكن للشركات تجنب المشاكل المالية التي قد تنجم عن قضايا ضريبية غير متوقعة.
4. علاوة على ذلك الامتثال الضريبي يساهم في بناء علاقات إيجابية بين الشركات والحكومة، مما يسهل التعاملات الإدارية ويفتح آفاقا جديدة للتعاون.

الضرائب على رواد الأعمال: ضريبة القيمة المضافة

الشركات الصغيرة قد تواجه مجموعة متنوعة من الضرائب، وكل نوع من الضرائب يلعب دورا محددا في النظام الضريبي.

إليك أنواع هذه الضرائب:

1. ضريبة الدخل:

تفرض على الأرباح الصافية للشركة سنويا، بعد خصم النفقات  المسموح بها.

حيث يتم معرفة صافي الربح السنوي من خلال التقارير المالية المقدمة من الشركة.

ولا يتم اعتماد الإقرار الضريبي للشركات الصغيرة إلا بعد توقيعها من خبير ضرائب خارجي معتمد.

حيث أن الإقرار الضريبي هو بمثابة شهادة تقدمها الشركة إلى الحكومة، وهي تصرح فيها بكل دقة عن دخلها ومصروفاتها خلال فترة زمنية معينة.

وهذا التصريح هو أساس لحساب الضريبة المستحقة على الشركة، حيث يتم فرض غرامات تأخير أو غرامات على البيانات الخاطئة التي تدرج في الإقرار الضريبي.

2. ضريبة القيمة المضافة:

تعد ضريبة استهلاك تفرض على السلع والخدمات.

حيث تضاف هذه الضريبة إلى سعر البيع النهائي وتجمع من قبل الشركات لتدفع إلى الحكومة.

وتقدر ب 14%.

3. الضريبة العقارية:

هي الضريبة المقننة المفروضة على الأملاك والعقارات سواء كانت ملكا لشخصا أو جهة تجارية، وتسمى بضريبة العوائد في مصر وتبلغ قيمتها 10% من القيمة الإيجارية السنوية للعقار بعد خصم 30% مصاريف السكن و 32% مقابل المصروفات التي يتحملها صاحب العقار كمصاريف الصيانة.

تقسم ضريبة العقارات في مصر إلى قسطين يتم دفعهما خلال العام:

• القسط الأول: في نهاية شهر يونيو.
• القسط الثاني: في نهاية شهر ديسمبر.

4. ضريبة استقطاع المعاملات عبر الحدود:

هي ضريبة تطبق على التحويلات المالية التي تقوم بها الشركات المصرية إلى الخارج مقابل الحصول على خدمات أو دفع رسوم أو تحصيل أرباح أو فوائد.

وتتمثل هذه الضريبة في اقتطاع نسبة 20% من قيمة التحويل.

5. ضريبة الطوابع:

هي رسوم تفرض على بعض المستندات والمعاملات في مصر، وتقسم إلى نوعين: ضريبة ثابتة تدفع على مستندات محددة مثل العقود، وضريبة نسبية تحسب بناء على قيمة المعاملة مثل المفروضة على الإعلانات.

6. ضريبة الراتب:

هي رسوم تفرض طبقا لقانون الضرائب المصري، حيث أن على صاحب العمل خصم مبلغ معين يعرف باسم ضريبة الراتب من أجر كل موظف في الشركة وإرسال المبلغ إلى مصلحة الضرائب كل شهر.

ضريبة القيمة المضافة: تقديم الإقرار الضريبي

طبقا لما تناولته مصلحة الضرائب المصرية، وفقا للمادة (85 ) من القانون 91 لسنة 2005 حيث سمحت المادة بمد مهلة تقديم الإقرار لمدة 60 يوما.

  حيث إن شروط مد مهلة تقديم الإقرار الضريبي للشركات  هو تقديم الممول طلب مد مهلة تقديم الإقرار إلكترونيًا من خلال الموقع الإلكتروني للمصلحة  قبل نهاية الفترة المحددة قانونا بـ( 15 ) يوم أي أن آخر ميعاد لتقديم الطلب  هو  ١٥ أبريل ، وكذلك يجب سداد مبلغ الضريبة التي يقدرها الممول لنفسه عند تقديم الطلب.

وأضافت رئيس مصلحة الضرائب المصرية أن مد مهلة تقديم الإقرار الضريبي لا يكون له أثر على ميعاد سداد الضريبة ولا على ميعاد استحقاق مقابل التأخير،  موضحًة أنه إذا تجاوزت الضريبة الواردة بإقرار الممول عند تقديمه الضريبة التي سبق وقدرها لنفسه عند تقديم طلب مد المهلة فإنه يستحق على هذه الفروق مقابل تأخير يحسب من نهاية الأجل المحدد لتقديم الإقرار.

الإعفاءات الضريبية:

توجد بعض المؤسسات والهيئات المعفاة من دفع الضرائب لما تقدمه من مجهودات لخدمة المجتمع.

على سبيل المثال إعفاء الجهات الحكومية مثل السفارات والأعضاء الدبلوماسيين.

كما يتم  إعفاء السلع الغذائية الأساسية للمواطنين والخدمات الضرورية للمعيشة على سبيل المثال التعليم والخدمات الصحية لتخفيف أعباء المعيشة حيث أن العبء النهائي لضريبة القيمة المضافة يقع على كاهل المستهلك النهائي.

علاوة على ذلك وحرصا على تشجيع الاستثمار وازدهار الاقتصاد المصري فقد أعفى القانون الأنشطة المالية والمصرفية لتشمل:

• البنوك
• شركات التأمين وإعادة التأمين
• التمويل العقاري
• بورصات العقود الآجلة
• أسواق رأس المال

بجانب ذلك إعفاء الأدوية والمواد الداخلة في إنتاج الأدوية.

كما تضمن إعفاء بيع الأراضي الفضاء والأراضي الزراعية والمباني والوحدات السكنية وغير السكنية.

كيفية حساب الضرائب المستحقة

تنقسم الضرائب لنوعين ضرائب مباشرة مثل ضريبة الدخل والتي تفرض بشكل مباشر على الدخل.

وضرائب غير مباشرة تطبق على المشتريات مثل ضريبة القيمة المضافة.

لحساب قيمة الضريبة مهما كان نوعها:

على سبيل المثال لو لديك منتج ب 1000 جنيه وقيمة الضريبة 15%

قيمة الضريبة= 1000*0.15=150 جنيه.

إذا سعر المنتج شامل الضريبة= 1000+150= 1150.

حساب ضريبة القيمة المضافة:

تشمل ضريبة القيمة المضافة نوعين وهما:

ضريبة القيمة المضافة غير المتضمنة:

بشرح مبسط تخيل أنك ذهبت إلى المتجر لشراء لعبة جديدة.

عندما وصلت إلى الكاشير، وجدت أن السعر المكتوب على اللعبة يختلف عن المبلغ الذي دفعته.

هذا الفرق في السعر هو عادة ما يسمى بالضريبة غير المتضمنة.

الضريبة = النسبة الضريبية × تكلفة المنتج.

على سبيل المثال  لو لديك منتج ب 2000 جنيه وقيمة الضريبة 15%.

قيمة الضريبة= 2000*0.15=300 جنيها.

إذا سعر المنتج شامل الضريبة= 2000+300= 2300 جنيها.

ضريبة القيمة المضافة المتضمنة:

وتعد هذه الطريقة الأكثر شيوعا، حيث تضاف الضريبة مباشرة على المنتج.

على سبيل المثال:

قيمة الضريبة = سعر المنتج يشمل الضريبة – سعر المنتج الأساسي بدون الضريبة.

إذا كان تكلفة المنتج 1000 جنيه شامل ضريبة القيمة المضافة.

إذا سعر المنتج الأساسي= المنتج شامل الضريبة ÷ (1+ قيمة الضريبة)

                           = 1000÷(0.15+1)=869.7 جنيها.

ضريبة القيمة المضافة = سعر المنتج الأساسي × نسبة الضريبة.

                          = 869.7*0.15=130 جنيها.

حساب ضريبة الدخل:

العوامل التي تؤثر على حساب ضريبة الدخل:

• قيمة المبلغ النهائي الذي حصلت عليه خلال السنة، سواء من عملك أو حتي من مصادر أخرى مثل الاستثمارات أو العمل الحر.
• تحديد الفئة التي تنتمي إليها في بعض البلدان تحدد ضريبة الدخل على ذوي الدخل المرتفع مثل قطاع البترول.
• علاوة على ذلك يتم تقسيم الدخل إلى شرائح، ولكل شريحة نسبة ضريبة مختلفة، كلما زاد دخلك، ارتفعت نسبة الضريبة التي تدفعها على الجزء الإضافي من دخلك.
• كما يوجد بعض النفقات التي يمكن خصمها من دخلك الإجمالي، مثل نفقات التعليم أو العلاج، لتحديد دخلك الخاضع للضريبة.
• هناك بعض الإعفاءات التي قد تكون مؤهلا للحصول عليها، مثل إعفاءات للأطفال أو للمعاقين.

شرائح الدخل الضريبي 2024:

• قيمة الدخل من 40.001 إلى 55.000 جنيه مصري سيتم فرض ضريبة عليه بنسبة 10%.
• قيمة الدخل من 55.001 إلى 70.000 جنيه مصري سيتم فرض ضريبة عليه بنسبة 15%.
• قيمة الدخل من 70.001 إلى 200.000 جنيه مصري سيتم فرض ضريبة عليه بنسبة 20%.
• قيمة الدخل من 200.001 إلى 400.000 جنيه مصري سيتم فرض ضريبة عليه بنسبة 22.5%.
• قيمة الدخل من 400.001 إلى 1.2 مليون جنيه سيتم فرض ضريبة عليه بنسبة 25%.
• كما أن أي دخل يزيد عن 1.2 مليون جنيه سنويا سيتم تطبيق ضريبة عليه بنسبة 27.5%.

بعد ذلك تحسب كالتالي قيمة الضريبة= صافي الربح*نسبة الضريبة المقررة عليك

يمكنك الاستعانة بهذا التطبيق لحساب قيمة الضرائب المستحقة.

متى يحتاج رائد الأعمال إلى محاسب أو مستشار ضريبي؟

لا تتهاون في بداية طريقك لنجاح مشروعك واستثمارك في الاستعانة بمحاسب ضريبي أو مستشار ضريبي، مساعدتك في إعداد الهيكل القانوني لعملك وتسجيله، بالإضافة إلى إعداد نظام محاسبة مناسب.

علاوة على ذلك مع نمو عملك، تزداد المعاملات المالية، وتصبح القوانين الضريبية أكثر تعقيدا.

لذلك يمكن للمحاسب مساعدتك في إدارة هذه التعقيدات وضمان الامتثال للقوانين.

من ناحية أخرى إذا كان حجم استثمارك كبير قد تواجه صعوبات في إدارة ميزانيتك، لذلك يمكن للمحاسب تقديم المشورة والنصائح المالية.

في حالة  تقديم الإقرارات الضريبية، يمكن للمستشار الضريبي مساعدتك في فهم القوانين الضريبية المعقدة وإعداد الإقرار الضريبي بدقة، مما يقلل من خطر ارتكاب الأخطاء.

ضريبة القيمة المضافة: كيفية تجنب المخالفات الضريبية

لتجنب المخالفات الضريبية عليك بالتالي:

1. فهم القوانين الضريبية:

• حاول فهم القوانين الضريبية التي تنطبق عليك وعلى نشاطك التجاري.
• علاوة على ذلك لا تتردد في استشارة محاسب ضريبي أو مستشار قانوني إذا كنت تواجه أي صعوبة في فهم هذه القوانين.

2. تسجيل الدخل بدقة:

• قم بتسجيل كل مصادر دخلك، سواء كان من عملك الأساسي أو من مصادر أخرى مثل الاستثمارات أو الإيجارات أو العمل الحر.
• بجانب ذلك احتفظ بجميع الفواتير والإيصالات كدليل على دخلك ونفقاتك.

3. خصم النفقات المسموح بها:

• تعرف على النفقات التي يمكنك خصمها من دخلك، مثل نفقات العمل أو نفقات التعليم.
• زيادة على ذلك استخدم الفواتير والإيصالات لإثبات هذه النفقات عند تقديم إقرارك الضريبي.

4. تقديم الإقرار الضريبي في الوقت المحدد:

• قدم إقرارك الضريبي قبل الموعد النهائي المحدد.
• كما تحقق من صحة جميع المعلومات الواردة في إقرارك الضريبي قبل تقديمه.

5. الاستعانة بخبير ضريبي:

• المحاسب الضريبي: يمكن للمحاسب الضريبي مساعدتك في فهم القوانين الضريبية المعقدة وإعداد إقرارك الضريبي بدقة.
• المستشار القانوني: يمكن للمستشار القانوني تقديم المشورة القانونية في حالة وجود أي نزاعات ضريبية.

6. البقاء على اطلاع:

تابع أي تغييرات في قوانين الضرائب، حيث قد تؤثر هذه التغييرات على طريقة حساب ضرائبك.

باختصار، عدم الامتثال للقوانين الضريبية قد يؤدي إلى عقوبات مالية كبيرة.

كما يمكن أن تؤثر المخالفات الضريبية على سمعتك كفرد أو كشركة.

ساهم في تنمية بلدك وخاصة أن الضرائب هي مصدر رئيسي للإيرادات الحكومية التي تستخدم لتمويل الخدمات العامة.

ختاما، قد تتساءل لماذا أهتم بالضرائب؟ الإجابة بسيطة: لأن الضرائب تؤثر على حياتك اليومية أكثر مما تعتقد.

عندما تشتري هاتفا جديدا أو تشتري لعبة الكترونية، فإن جزءا من ثمن الشراء يذهب إلى الضرائب.

حيث أن هذه الضرائب تستخدم لتمويل الخدمات العامة التي تستفيد منها أنت وعائلتك، مثل المدارس والمتنزهات والخدمات الصحية.

لذلك مع تطور الاقتصاد العالمي وتزايد التجارة الإلكترونية، من المتوقع أن تشهد ضريبة القيمة المضافة المزيد من التطورات والتحديات.

حيث من الضروري أن تتكيف أنظمة الضرائب مع هذه التغيرات، وأن تبحث عن حلول مبتكرة لضمان تحصيل الضرائب بشكل عادل وفعال.

ما هي تجربتك الشخصية مع ضريبة القيمة المضافة؟